Машина в лизинге, кто платит транспортный налог - Помощь на дорогах, автоюрист, статьи по штрафам и ДТП

В последнее время большую популярность приобрел лизинг, так как он позволяет получить желаемый автомобиль в кратчайшие сроки. Однако при этом возникает множество проблем с налогообложением.

Кто и в каком режиме должен платить транспортный налог при лизинговой сделке, читайте далее.

Содержание

Понятие лизинга
Что говорится в законодательстве
Как прописывается в договоре
Кто оплачивает транспортный налог при лизинге авто
Особенности
Видео: Транспортный налог при лизинге, борьба с «откатами», штамп в «трудовой»

Понятие лизинга

Лизинг — это финансовая сделка с участием трех сторон:

арендодатель — физическое или юридическое лицо, которое приобретает в собственность определенный вид имущества (чаще всего транспортных средств) для передачи права пользования другому лицу;

арендатор — компания (физическое лицо), получающая во временное пользование транспортное средство с определенными параметрами, за которое производится оплата;

продавец (или поставщик) арендуемого актива, передавая определенные активы арендодателю.

Лизинговая операция оформляется соответствующим договором. В договоре может быть указано, что по окончании срока, оговоренного сторонами, предметом лизинга может быть:

возвращается арендодателю;

передается арендатору.

Лизингом чаще всего пользуются малые предприятия, у которых нет достаточного капитала для покупки дорогостоящего автомобиля, и реже частные лица для личного пользования.

Отрицательными характеристиками автолизинга являются:

завышение процентов за пользование автотранспортом по сравнению с банковским кредитом;

необходимость периодического осмотра транспорта арендодателем;

невозможность проведения операций с движимым имуществом, полученным в аренду, без предварительного согласия арендодателя;

высока вероятность гибели транспортного средства, например, в случае нарушения условий аренды (несвоевременные платежи, несоответствующий технический осмотр или профилактическое обслуживание и т д).

Что говорится в законодательстве

Следующие документы посвящены оплате транспортного сбора при наличии аренды:

Налоговый кодекс РФ;

Федеральный закон № 164;

Приказ МВД России № 1001;

Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11 / 22368.

Налоговый кодекс устанавливает следующие правила:

Все автомобили признаются подлежащими налогообложению, за исключением (статья 358):
гребные лодки;
моторные лодки с установленным двигателем мощностью менее 5 л.с.;
автомобили, выданные органами социальной защиты или специально оборудованные для использования людьми с ограниченными возможностями;
рыбацкие лодки;
воздушные или морские перевозки пассажиров и грузов, принадлежащие транспортной организации;
сельскохозяйственная техника, используемая компаниями для выращивания и продажи сельскохозяйственной продукции;
автомобили, принадлежащие федеральным властям;
автомобили в розыске.
Налогоплательщиками признаются субъекты, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357).
Налоговый период — 1 год. Для юридических лиц кварталы признаются учетными периодами (статья 360).
Ставки налога, установленные статьей 361, могут быть увеличены и уменьшены законодательными актами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз.
Владельцы грузовиков весом более 12 тонн освобождаются от уплаты налогов на федеральном уровне, если сумма налога внесена в систему Platon. Другие налоговые льготы устанавливаются исключительно региональным законодательством (статья 361.1).
Срок уплаты налога на движимое имущество для физических лиц — 1 декабря, для юридических лиц это установлено местным законодательством (ст. 362).
Для физических лиц налог рассчитывается региональным отделением Федеральной налоговой службы, а юридические лица самостоятельно рассчитывают и подают налоговую декларацию в Федеральную налоговую службу (статья 363.1).

Так, согласно Налоговому кодексу, владельцы транспортных средств, то есть лица, на которых зарегистрировано транспортное средство, обязаны платить налог на движимое имущество.

Арендные отношения регулируются Федеральным законом от 25.07.2012 г. 164. Статья 20 этого документа гласит, что при лизинговой сделке собственником имущества, в том числе транспортного средства, может быть как арендодатель, так и арендатор.

Собственник транспортного средства определяется соглашением сторон аренды. Такое же правило установлено правилами регистрации транспортных средств, установленными Приказом Министерства внутренних дел №. 1001.

В отношении транспортных средств возможно выполнение:

постоянная регистрация автомобиля или спецтехники;

временная регистрация на время аренды.

Во избежание разногласий по уплате транспортного налога Федеральная налоговая служба внесла уточнения, указанные в письме No. БС-4-11 / 22368.

В документе указано, что оплата арендной платы, взимаемой собственниками транспортного средства, производится собственником имущества независимо от того, имеется ли постоянная или временная регистрация.

Как прописывается в договоре

Следовательно, оплата транспортного налога на движимое имущество производится лицом, являющимся владельцем транспорта.

Право собственности на автомобиль или другой вид транспортного средства во время лизинговой сделки регулируется договором аренды.

Собственником сдаваемого в аренду имущества могут быть:

арендодатель. Право собственности в этой ситуации переходит к арендатору после истечения срока аренды и оплаты стоимости имущества, указанной в договоре;

арендатор. Контракт может предусматривать постоянную или временную регистрацию транспорта. В случае временной постановки на учет в ГИБДД или другом регистрирующем органе предоставляется договор аренды и договор о временной регистрации транспортного средства.

Кто оплачивает транспортный налог при лизинге авто

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ уплата транспортного налога должна производиться лицами, на которых транспорт ранее был зарегистрирован.

Значит это:

когда арендодатель является фактическим владельцем транспортного средства, региональный налог на движимое имущество уплачивает лицо, которое арендовало транспортное средство;

при перерегистрации арендуемого имущества на арендатора, независимо от вида регистрации (временная или постоянная), с арендатора взимается государственная арендная плата.

Особенности

При определении налогоплательщика важно учитывать:

разница налоговых ставок в разных регионах РФ. Ставки налога на недвижимость устанавливаются региональным законодательством и могут существенно отличаться друг от друга. Расчет налога на движимое имущество осуществляется по ставкам, действующим в регионе регистрации собственника имущества, и зачисляется в бюджет этого региона;

наличие льгот в конкретном регионе. Категории бенефициаров граждан и предприятий также устанавливаются местным законодательством и могут значительно различаться. Например, в Краснодарском крае снизят налог для компаний, занимающихся сельскохозяйственным производством, а в Москве такой льготы нет;

В Москве есть льготы для автомобилей, принадлежащих компаниям, занимающимся особым экономическим законодательством, а в Ярославской области льгота не распространяется на особые зоны и т.д.

экономическая выгода. Если оформить арендованный автомобиль без учета вышеперечисленных факторов, стоимость недвижимости значительно возрастет, а наличие льгот и более низких ставок помогает как арендодателю, так и арендатору получить дополнительную экономическую выгоду.

Уплата транспортного налога также происходит по правилам, установленным региональным законодательством.

Уплата налога физическими лицами происходит на основании налогового извещения, которое региональная налоговая инспекция составляет и отправляет владельцу автомобиля.

Уплата налога юридическими лицами может производиться:

ежеквартально, т.е авансовые платежи. Это правило установлено в большинстве регионов: Ростовской, Владимирской, Брянской, Воронежской, Ярославской и др;

по истечении налогового периода (единовременно). Авансовых платежей в Москве и Республике Ингушетия нет.

Расчет транспортного сбора организациями осуществляется самостоятельно и отдельно по каждому виду транспорта.

Для проверки правильности исчисления государственной пошлины и внесения авансовых платежей в конце отчетного периода составляется налоговая декларация, которая подается в ФНС.

Несвоевременная уплата сбора влечет за собой:

начисление санкций за каждый день просрочки (ст. 75 Налогового кодекса РФ);

наложение штрафа в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ (размер штрафа рассчитывается как процент (20%) от возникшей суммы долга).
Неуплата налогов, пеней и пеней может привести к:

ограничить использование текущих счетов компании;

арест и арест активов;

для ограничения выезда за пределы РФ (для физических лиц).

Также могут применяться санкции за следующие налоговые правонарушения:

осуществление деятельности организацией без регистрации транспортных средств, переданных в аренду, при условии, что регистрация должна производиться арендатором (ст. 116 Налогового кодекса РФ);

несвоевременность подачи налоговой декларации собственником арендуемого имущества (ст.119 Налогового кодекса РФ);

предоставление в налоговый орган неверных сведений о транспортных средствах, находящихся в собственности, в том числе полученных по договору аренды (ст. 119 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, оплата транспортного налога при лизинговой сделке производится собственником движимого имущества, что определяется договором лизинга или дополнительным договором.

Уплата налога собственником движимого имущества осуществляется по правилам, установленным законодательством региона, в котором зарегистрирован собственник.