В 2018 году в России предлагалось отменить транспортный налог, так как акцизы уже были включены в стоимость топлива, но этого не произошло. В любом случае организации и граждане обязаны платить по месту регистрации транспортного средства. Расчет налога для физических лиц осуществляется Федеральной налоговой службой, при этом сами юридические лица должны подавать годовую декларацию. Как правильно составить документ?
Подробнее про декларацию
Порядок исчисления транспортного налога определяется Налоговым кодексом РФ, размер платежей — законом, принятым в регионе регистрации транспортного средства, а образец декларации утверждается налоговой службой. Декларация по транспортному налогу с расчетами за год подается до 1 февраля следующего года.
Поэтому по окончании отчетного периода организациям дается месяц — январь — на подведение итогов.
Срок сдачи декларации
Если 1 февраля выходной день, срок подачи документа продлевается до следующего рабочего дня включительно. Поскольку в 2020 году последний день будет суббота, налоговые органы примут отчет в понедельник 3 февраля.
Юридические лица любой формы собственности обязаны подавать декларацию, если на них зарегистрирована хотя бы одна единица автомобильного транспорта, за исключением:
Исключение составляют также отдельные виды воздушного и морского транспорта. К ним относятся, например, рыболовные и медицинские суда.
Все категории транспортных средств, не облагаемых налогом, перечислены в статье 358 Налогового кодекса.
Бланк и образец заполнения
Декларация по транспортным налогам составляется по образцу, утвержденному ФНС России, в бумажном или электронном виде. Анкету можно скачать с сайта налоговой службы, зайдя в раздел «Юридическим лицам» на главной странице. Также есть подробные инструкции по заполнению электронного файла отчета. Заполненная форма на бумаге будет принята в отделении, в котором зарегистрирована организация.
С 2019 года ФНС изменила форму декларации. Изменения касаются пунктов об удержании из транспортного налога тех платежей, которые производятся в системе Platon. Владельцы грузовиков тяжелее 12 тонн теперь должны будут платить больше — эта привилегия больше не действует для них с 1 января 2019 года. Изменения вступают в силу 20 февраля 2019 года, то есть отчеты за 2018 год должны подаваться в том же формате форма.
Форма документа состоит из титульного листа и разделов n. 1 и п. 2. Рекомендуется заполнять их в следующем порядке:
| 1. | Титульная страница | Поля заполняются в соответствии с регистрационными данными юридического лица. |
| 2.1. | Раздел 2 | Заполняется столько раз, сколько зарегистрировано автомобилей в организации. Для каждого из них необходимо отдельно указать размер рассчитанного налога, характеристики и учетные данные ПТС или ГНС. |
| 2.2. | ||
| 2.3. | ||
| … | ||
| 3. | Секция 1 | Сложив результаты расчетов по каждому автомобилю, необходимо ввести общую сумму налога и указать выплаченные авансы, а также любые льготы. |
Числовые трудности могут возникнуть при указании количества месяцев владения автомобилем, который был куплен или продан в течение отчетного периода.
Месяц считается, если машина была зарегистрирована до 15 числа включительно или снята с учета после 15 числа, поясняют в налоговых органах.
Куда сдать документ?
По закону декларацию необходимо подавать по месту регистрации транспортных средств, а ГИБДД регистрирует их по месту регистрации юридического лица. Поэтому отчет будет ждать в том же отделе ФНС, куда организация подает остальные декларации, например, по налогу на прибыль.
Транспортный налог является региональным, поэтому размер платы за один и тот же транспорт в разных субъектах РФ может существенно отличаться, и это необходимо учитывать.
Если компания создает обособленное подразделение в другом регионе и передает ему перевозки, необходимо будет рассчитать тарифы, заполнить и подать декларацию по месту регистрации этого филиала.
Порядок расчета и срок уплаты налога
Для расчета транспортного налога на каждую машину необходимо мощность двигателя, указанную в паспорте транспортного средства, умножить на ставку налога, принятую в регионе. Возможны две ситуации, когда результат умножается на другой коэффициент:
Полный список дорогих моделей размещен на сайте агентства, он насчитывает более 1100 наименований. Коэффициенты для групп представлены в таблице:
| Стоимость, млн | Публикация | Коэффициент |
| от 3 до 5 | 2016 и позже | 1.1 |
| от 5 до 10 | 2014 и позже | 2 |
| с 10 до 15 | 2009 и позже | 3 |
| более 15 | 1999 и позже |
Когда расчеты для каждого автомобиля готовы, они добавляются. Это общая сумма транспортного сбора, которую должна уплатить организация. За вычетом выданного аванса он должен быть выплачен в срок, установленный региональным законодательством. В соответствии с Налоговым кодексом РФ это не может быть раньше 1 февраля.
Отмена декларации по транспортному налогу
В конце 2018 года Госдума начала рассмотрение законопроекта об отмене ежегодной налоговой декларации на транспорт для юридических лиц. Об этой инициативе незадолго до появления предлагаемых изменений заявил глава ФНС Михаил Мишустин. Таким образом, 2019 год может стать последним годом, когда организациям придется самостоятельно рассчитывать размер обязательных транспортных платежей.
При этом на отмену самого налога рассчитывать нельзя. Хотя власти и бизнес регулярно возвращаются для обсуждения этого вопроса, такое послабление ухудшит наполнение бюджетов регионов, которые и без того находятся в тяжелом положении.
