Государственные налоги с физических и юридических лиц, владеющих транспортными средствами (ТС), регулируются законодательством Российской Федерации о налогообложении.
Налоговый кодекс Российской Федерации, законы субъектов Российской Федерации определяют общий порядок и форму налоговых ставок для зарегистрированных транспортных средств, структуру отчетности и налоговые льготы.
В 2020 году внесены изменения в Налоговый кодекс РФ о налоговых ставках, порядке их исчисления с учетом объектов налогообложения. Эти изменения обсуждаются в этой статье.
Как и кем устанавливается
Концепция транспортного налога проиллюстрирована в гл. 28 Налогового кодекса РФ. Согласно ст. 356 настоящего Кодекса обязательный налог на зарегистрированное транспортное средство взимается собственником ежегодно по ставкам, определяемым региональным законодательством в пределах установленных федеральных нормативных актов.
Эта же статья гарантирует налогоплательщикам право на налоговые льготы и основания для их предоставления. Транспортный налог относится к разряду региональных налогов в бюджет, поэтому его размер, порядок уплаты, типовые варианты форм отчетности устанавливаются законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации).
Региональные власти обладают следующими полномочиями в отношении сбора и уплаты транспортных налогов:
Объектами транспортного налога признаются все виды автомобильного, воздушного, морского, речного транспорта, зарегистрированные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
От чего зависит
Регионам было дано право не только законодательно определять конкретные типы механизмов транспортного налога в своей юрисдикции, но и изменять их в сторону уменьшения или увеличения рекомендованного значения. Максимальный налоговый лимит контролируется федеральным правительством.
При расчете стоимости проезда учитываются следующие показатели (технические характеристики) различных категорий транспортных средств:
- Объем работы, выполняемой двигателем за единицу времени (мощность).
- Величина реактивной тяги для самолета.
- Валовая вместимость несамоходной техники (буксируемая.
- Группа амортизации транспортных средств (учитывается по-разному при определении ставки налога).
Важно! Ставки устанавливаются отдельно для каждой категории транспортных средств и не могут быть изменены региональным законодательством более чем в 10 раз от нормативной стоимости (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ).
Исключение составляют ставки налога на легковые автомобили мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
Какие ТС не облагаются сбором
Согласно ст. 358 НК РФ обязанность по уплате государственной транспортной пошлины не возникает при регистрации следующих объектов транспорта:
Владельцы транспортных средств ежегодно подают в компетентный налоговый орган специальную декларацию и уплачивают транспортный налог по установленной ставке.
Какой размер ставки по транспортному налогу в 2020 году
Региональное законодательство в рамках фискальных полномочий, делегированных федеральным центром, определяет конкретный размер транспортного налога для каждой категории транспортных средств.
Местные власти при расчете налога учитывают три фактора:
Важным критерием, влияющим на размер сбора за транспорт, является вместимость транспортного средства и его категория. Автомобиль с большим тяговым усилием потребует от владельца более высоких затрат, чем маломощный автомобиль.
Специальный коэффициент распространяется на автомобили стоимостью более 3 000 000 рублей. Высокий налог на мощные автомобили косвенно призван мотивировать граждан покупать более чистые автомобили с меньшей мощностью.
Еще одним обстоятельством, от которого зависят ставки налога на грузовые автомобили, снегоходы, скутеры, снегоходы или легковые автомобили, является продолжительность использования автомобилей конкретным владельцем.
Налог рассчитывается для каждого транспортного средства индивидуально с учетом перечисленных факторов и ставок регионального транспортного налога.
В 2020 году окончательная сумма сбора (формируемого тарифа) на автомобиль определяется исходя из водоизмещения транспортного средства и коэффициента для премиальных моделей отечественного и зарубежного автопрома (мощностью более 250 л.с.).
Расчеты налогов в табличной форме наглядно показывают разницу местных ставок на автомобиль одной марки, установленных в разных регионах России. Таким образом, ставки транспортного налога в Москве на 2020 год превышают аналогичные налоги в Московской области.
Базовые ставки транспортного налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. В регионах этот вопрос регулируется законом о транспортном налоге.
Для физических лиц
Из таблицы видно, что в разных регионах ставки налога для физических лиц при уплате транспортного налога существенно различаются.
Так, тариф на машину мощностью до 100 л.с в Калининградской области составляет 2,5 рубля за 1 л.с., в Томской области — 6 рублей, а ставка транспортного налога в Санкт-Петербурге уже составляет 24 рубля.
Для юридических лиц
Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2020 году производится на основании налоговой декларации, которую организация любой формы собственности заполняет в конце каждого года.
В схеме расчета и соответственно в форме налоги добавляются по системе «Платон» для грузового транспорта. Форма отчетности для юридических лиц не претерпела существенных изменений.
Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога на свой транспорт. Таким образом, налог сначала рассчитывается отдельно для каждой транспортной единицы.
Полученные данные затем суммируются и умножаются на налоговую ставку.
Стандартная формула расчета транспортного сбора не предполагает сложных расчетов. В общих чертах это можно представить следующим образом:
T = ставка x база xtx Y,
где это находится
| Т | стоимость доставки |
| т | время использования машины со дня изготовления автомобиля (с учетом целых месяцев) |
| База | мощность (мощность, тонн лог, кг реактивной мощности) |
| Предложение | данные из таблицы тарифных показателей по регионам |
Таблица ставок:
| Ценовой диапазон на легковой автомобиль, млн руб. | 3-5 | 5-10 | 10-15 | Более 15 | |
| Опыт работы, лет | 2-3 | 1.1 | — | — | — |
| 1-2 | 1.3 | — | — | — | |
| До 1 | 1.5 | — | — | — | |
| До 5 | — | 2 | — | — | |
| В 10 | — | — | 3 | — | |
| До 20 | — | — | — | 3 |
Внимание! Перечень моделей премиум-класса, для которых ожидается повышенный налог на роскошь, ежегодно публикуется на ведомственном сайте Минпромторга России в ИКС «Интернет» до 1 марта http: / /minpromtorg.gov.ru / документы / список/.
Законодательная база
Транспортный налог — один из самых распространенных видов государственного налога в бюджет Российской Федерации. Необходимость уплаты этого обязательного налога определяется Налоговым кодексом Российской Федерации.
В главе 28 кодекса перечислены условия взимания этого налога и определен его региональный статус. Транспортный налог устанавливается региональными законами, которые определяют его размер, способы исчисления и уплаты налога юридическими лицами и формы декларации о доходах.
Регионам предоставлено право самостоятельно определять размер транспортного налога с учетом экономического развития территорий и благосостояния граждан.
В большинстве регионов соблюдается ценовой ценовой ценовой диапазон, установленный базовыми тарифами Российской Федерации в области транспортного налогообложения, однако на некоторых территориях ставки налога были значительно увеличены.
Законы субъектов Федерации также определяют льготы для некоторых категорий налогоплательщиков.
Нововведения в 2020 году
Основные изменения в 2020 году коснулись отчетной документации. Закон изменил форму налоговой декларации, которую необходимо сдать в 2020 году (за отчетный период 2020 года). При необходимости документ содержит информацию об уплате налога по системе Платона.
В новой форме отчетности больше не нужно будет заверять печатью организации и можно будет отразить информацию об общей сумме налога для всех транспортных средств, находящихся на территории РФ.
Эта информация будет внесена по согласованию с территориальным налоговым органом.
Внимание! Новые правила предусматривают увеличение пени и недоимки в случае несвоевременной оплаты транспортного сбора. С 1 октября 2020 года будет изменена система начисления пени.
Просрочка платежа сверх указанного срока на 30 дней влечет за собой начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, а при просрочке более 31 дня — 1/150 ставки (п.4 ст. 75 Налогового кодекса РФ).
Где в каких регионах РФ самая низкая плата
Базовые ставки транспортного налога рассчитываются по трем показателям (вместимость, категория, дата выдачи транспортного средства) и утверждаются федеральным законодательством.
Региональные власти могут повышать или понижать федеральную ставку. Но при этом учитываются установленные законом требования: уровень экономического развития региона, средняя заработная плата, показатели благосостояния граждан.
В соответствии с местным законодательством ставка налога может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в 10 раз больше базовой ставки.
Самые низкие ставки транспортного налога зарегистрированы в 7 регионах РФ:
В этих регионах ставки существенно ниже базовых и в целом отклоняются от общей картины налоговых ставок в разрезе регионов (в сторону понижения).
Рекордным регионом является Оренбургская область, власти которой полностью отменили транспортный налог на автомобили мощностью менее 100 л.с.
Таким образом, нововведения в Налоговом кодексе РФ, связанные с уплатой транспортного налога физическими и юридическими лицами, закрепляют право регионов устанавливать его размер, определять порядок исчисления и уплаты, а также оформлять отчетную документацию.
Изменения тарифов устанавливаются региональным законодательством и претерпели незначительные изменения в 2020 году.
Таблицы ставок транспортного налога на легковые автомобили в 2020 году по регионам отражают как разнообразие ставок, так и произошедшие изменения.
Налоговые декларации о доходах должны быть поданы юридическими лицами за истекший период не позднее 1 февраля следующего года.
За просрочку платежа предусмотрены штрафы, исчисляемые по ставке 1/300 и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ, в зависимости от срока долга.
Прекращение взимания транспортного сбора происходит только в случае снятия транспортного средства с регистрационного реестра.
Других причин прекращения налоговых обязательств (кроме случая угона транспортного средства с обязательным подтверждением этого факта справкой правоохранительных органов) законом не предусмотрено).
